关于我县行政事业单位会计核算和内部控制现状的调研报告

  行政事业单位作为公共服务机构的重要组成部分，承担着社会管理、公共服务和基础设施建设等重要职责。对行政事业单位做会计和评估监督检查是保证其正常运行和提升工作质量的重要手段。加强会计和评估监督检查，提高其科学性和有效性，对于行政事业单位的发展具备极其重大意义。我局依据《澄城县财政局关于开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》，在开展2023年会计和评估监督检查的同时，针对被检查对象开展了调研工作。现将调研情况报告如下：

  对行政事业单位开展会计监督检查能够保证会计信息的真实、准确和完整，提供决策依据；防止会计违反相关规定的行为的发生，降低财务风险；提高会计工作的规范性和效率。提升工作质量和效益，满足社会需求。

  依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》等法律和法规和《澄城县财政局关于开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》的文件精神，结合我县真实的情况和我局工作安排，成立检查小组，展开检查。

  检查小组成员通过座谈、检查原始凭证资料、查阅会议记录等方式，主要检查抽取单位政府会计制度的具体执行情况，内部控制制度建设和实施情况，财政资金管理情况及预算管理一体化系统应用情况等方面开展具体工作。依据相关会计制度及管理办法，发现存在以下主要共性问题：

  1.会计基础较为薄弱。会计核算不规范、会计处理不恰当。会计记账随意性大，核算口径不一致，原始凭证内容不完整、不合规，票据使用不合规。如：个别单位账薄装订不规范，总账打印不规范、完整等；2.会计科目使用不规范、不准确。业务实质与会计科目本义不符。如已完工交付使用的建设项目实际支出应转入“公共基础设施”科目，将个别项目“预付工程款”直接记入了“在建工程”和“行政支出”；3.往来款长期挂账未处理。往来款项账务处理不够及时，存在长期挂账不处理问题。

  1.合同签订不规范。如：个别单位未制定合同管理办法，部分小规模项目合同签订方与收款方存在不一致等。2.内部控制制度不完善，制度执行度较低。如：部分单据无法人、经办人签字，附件不全等；3.未与外聘人员、临聘人员签订劳动合同，未缴纳社保，个别人员工资低于最低工资标准。

  1、业务不规范，业务规范是财务规范的基础，各单位没有认识到财务规范化与业务之间的紧密联系，财务管理工作与业务脱节。

  2、部分单位对财务工作和财务工作者重视度不够，财务专员配备不到位，业务能力有待加强。

  全面梳理预算收支、财务核算、资产管理、政府采购、“三重一大”事项决策方面的内控制度，优化财政管理流程，做到业务全覆盖，内控无盲区，形成制度管权、管事、管人的长效机制，建立切实可行的内控管理制度。

  财务核算反映企业发生的经济业务，同时财务核算及管理规范化要求对业务的规范化起到促进作用，二者应该结合起来。

  不断提高财务工作人员工作水平，通过培训和业务交流等多种方式提升财务工作人员的业务能力和知识水平，使之适应财务管理工作要求。依据《政府会计制度》以及制定的各项财务制度和办法做全面自查，通过自查工作的开展，充分认识到自身不足，扎扎实实把财务管理各项工作落实到实处。

  应加大财政、审计监督力度，督促各单位提高对财务工作的重视和财务专员的培养；财政部组织业务培训，加强财务专员对相关制度的学习，提高业务素质。

  行政事业单位会计和评估监督检查是保证行政事业单位财务管理规范和运行效率的重要手段。然而，目前存在着内部控制制度不完善、人员素质不高等问题。为此，我们应该加强制度建设、加大人才教育培训力度、健全监督检查机制，并强化责任追究，以提高行政事业单位会计和评估监督检查工作的水平和效果。更好地发挥行政事业单位的职能，为社会经济发展作出更大的贡献。